Czy opłaca się brać w leasing przedmioty poleasingowe?

Leasing przedmiotów poleasingowych może być dobrym rozwiązaniem dla firm, które chcą korzystać z samochodu, maszyny, sprzętu lub urządzenia bez kupowania nowego przedmiotu za pełną cenę. Przedmiot poleasingowy to najczęściej rzecz, która była już wcześniej finansowana leasingiem, a po zakończeniu poprzedniej umowy wróciła do sprzedaży albo została ponownie udostępniona do finansowania.

Takie rozwiązanie może być atrakcyjne cenowo, ale wymaga dokładniejszego sprawdzenia przedmiotu niż w przypadku rzeczy nowej. Liczy się nie tylko rata leasingowa, ale także stan techniczny, wiek, przebieg lub stopień zużycia, historia serwisowa, wartość rynkowa oraz to, czy dany przedmiot spełnia wymagania firmy leasingowej.

Czym jest przedmiot poleasingowy?

Przedmiot poleasingowy to rzecz, która była już wcześniej przedmiotem umowy leasingu. Może to być samochód osobowy, pojazd dostawczy, maszyna budowlana, sprzęt IT, urządzenie medyczne, wyposażenie firmy albo inny środek trwały wykorzystywany wcześniej przez przedsiębiorcę.

Po zakończeniu poprzedniej umowy taki przedmiot może zostać sprzedany, wykupiony przez dotychczasowego korzystającego albo trafić ponownie do finansowania. W praktyce oznacza to, że firma może rozważyć leasing rzeczy używanej, której cena bywa niższa niż cena nowego odpowiednika.

Czy leasing przedmiotów poleasingowych się opłaca?

Leasing przedmiotu poleasingowego może się opłacać, jeżeli jego cena, stan techniczny i przewidywany okres użytkowania odpowiadają potrzebom firmy. Dla wielu przedsiębiorców największą zaletą jest niższa wartość finansowania. Niższa cena przedmiotu może oznaczać niższą ratę, mniejsze zaangażowanie kapitału i szybszy dostęp do potrzebnego środka trwałego.

Trzeba jednak pamiętać, że niska cena nie zawsze oznacza najlepszą decyzję. Jeżeli przedmiot jest mocno zużyty, wymaga kosztownych napraw albo jego dalsza eksploatacja będzie ryzykowna, pozorna oszczędność może szybko zniknąć. Dlatego przed podpisaniem umowy warto porównać nie tylko ratę, ale też całkowity koszt użytkowania.

Na co zwrócić uwagę przed leasingiem przedmiotu poleasingowego?

Przed zawarciem umowy warto sprawdzić przede wszystkim:

• aktualną wartość rynkową przedmiotu,
• stan techniczny i historię użytkowania,
• wiek, przebieg, liczbę motogodzin albo stopień zużycia,
• dostępność dokumentów, serwisu i części zamiennych,
• koszty ubezpieczenia oraz ewentualnych napraw,
• warunki wykupu po zakończeniu umowy,
• czy przedmiot spełnia wymagania finansującego.

W przypadku samochodów szczególne znaczenie ma przebieg, historia szkód, stan nadwozia, silnika i układu napędowego. Przy maszynach i urządzeniach ważne są motogodziny, dokumentacja techniczna, regularność przeglądów oraz możliwość dalszej eksploatacji bez dużych nakładów.

Przedmioty poleasingowe a wartość rynkowa

Przy ponownym leasingu istotne znaczenie ma wartość rynkowa przedmiotu z dnia zawarcia kolejnej umowy. W przypadku środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, które były już wcześniej przedmiotem leasingu, suma opłat ustalonych w następnej umowie leasingu, pomniejszona o należny podatek VAT, powinna odpowiadać co najmniej wartości rynkowej przedmiotu z dnia zawarcia tej kolejnej umowy.

W praktyce oznacza to, że przy przedmiotach poleasingowych nie powinno się patrzeć wyłącznie na historyczną cenę zakupu. Ważna jest aktualna wartość rynkowa, czyli realna wartość przedmiotu w momencie zawierania nowej umowy leasingu.

Leasing operacyjny czy finansowy przy przedmiotach poleasingowych?

Przedmioty poleasingowe mogą być finansowane różnymi formami, ale wybór odpowiedniego rozwiązania zależy od rodzaju przedmiotu, jego wartości, wieku, stanu technicznego oraz zasad obowiązujących u danego finansującego. W niektórych przypadkach możliwy będzie leasing operacyjny, w innych lepiej sprawdzi się leasing finansowy, pożyczka leasingowa albo kredyt.

Dlatego przed podpisaniem umowy warto sprawdzić nie tylko wysokość raty, ale też konstrukcję finansowania, sposób rozliczenia, warunki wykupu i wymagania dotyczące dokumentów. Przy starszych lub nietypowych przedmiotach finansujący może stosować dodatkowe ograniczenia.

Kiedy leasing przedmiotu poleasingowego może być dobrym wyborem?

Leasing przedmiotu poleasingowego może być korzystny szczególnie wtedy, gdy firma:

• chce ograniczyć koszt inwestycji,
• nie potrzebuje fabrycznie nowego przedmiotu,
• może zaakceptować używany samochód, maszynę lub sprzęt,
• zna historię techniczną przedmiotu,
• chce szybciej uruchomić inwestycję bez dużego wydatku gotówkowego,
• potrzebuje finansowania dopasowanego do realnej wartości używanego środka trwałego.

Kiedy lepiej zachować ostrożność?

Ostrożność jest wskazana, gdy przedmiot ma niepełną dokumentację, niejasną historię, duży przebieg, widoczne zużycie albo wysokie ryzyko awarii. Dotyczy to zwłaszcza maszyn, urządzeń specjalistycznych i pojazdów użytkowych, które wcześniej pracowały intensywnie.

Warto też sprawdzić, czy przedmiot będzie można ubezpieczyć na akceptowalnych warunkach i czy jego dalsze użytkowanie nie będzie wymagało dużych nakładów. W leasingu liczy się nie tylko cena wejścia, ale też całkowity koszt użytkowania przez cały okres umowy.

Najważniejsze informacje

Leasing przedmiotów poleasingowych może być opłacalny, jeżeli przedmiot jest w dobrym stanie, ma realną wartość rynkową i może być dalej bezpiecznie wykorzystywany w działalności. To rozwiązanie pozwala często obniżyć koszt inwestycji, ale wymaga dokładniejszej analizy niż zakup lub leasing rzeczy nowej.

Przed podpisaniem umowy warto sprawdzić stan techniczny, dokumentację, historię użytkowania, warunki ubezpieczenia, sposób wykupu oraz formę finansowania. W przypadku przedmiotów poleasingowych szczególne znaczenie ma aktualna wartość rynkowa przedmiotu i procedury stosowane przez finansującego.

Źródła merytoryczne

• LEX / Wolters Kluwer — art. 17a–17l ustawy o CIT, dotyczące opodatkowania stron umowy leasingu.
• Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych — przepisy dotyczące podatkowej kwalifikacji leasingu operacyjnego i finansowego.
• Interpretacja ogólna Ministra Finansów z 15 lutego 2021 r. w sprawie dopuszczalnej modyfikacji umowy leasingu i sprzedaży przedmiotu leasingu.