Co to jest leasing zwrotny i czy warto skorzystać z takiego finansowania?

Procedura leasingu zwrotnego rozpoczyna się od identyfikacji środka trwałego, który firma chce refinansować. Po oszacowaniu jego wartości rynkowej przedsiębiorca sprzedaje go firmie leasingowej. W zamian otrzymuje środki finansowe. Następnie podpisuje umowę leasingu – operacyjnego lub finansowego – która pozwala mu nadal korzystać z danego aktywa.

Czas realizacji transakcji bywa krótki – w zależności od przedmiotu i kondycji finansowej firmy może zamknąć się w kilku do kilkunastu dniach roboczych.

Leasing zwrotny to rozwiązanie dedykowane przedsiębiorcom, którzy posiadają wartościowe środki trwałe i chcą je wykorzystać jako źródło finansowania nowych działań biznesowych. Z tej formy finansowania najczęściej korzystają firmy z branży produkcyjnej, logistycznej, budowlanej czy transportowej – czyli te, które dysponują maszynami, pojazdami lub nieruchomościami istotnymi dla ciągłości procesów operacyjnych.

To także dobre rozwiązanie dla firm planujących inwestycje, modernizację infrastruktury lub rozszerzenie działalności, ale niechcących angażować kapitału obcego w formie kredytu bankowego. Leasing zwrotny pozwala odzyskać środki już wcześniej wydane i przeznaczyć je na dowolny cel – od zakupów technologii, przez zatrudnienie specjalistów, po rozwój sprzedaży. Jest także popularną opcją dla firm, które wykupiły pojazdy lub sprzęt po zakończeniu umowy leasingu klasycznego i chcą ponownie skorzystać z ich potencjału finansowego.

W leasingu operacyjnym to leasingodawca wykazuje środek trwały w swoich księgach i dokonuje jego amortyzacji. Dla przedsiębiorcy oznacza to możliwość zaliczenia rat leasingowych do kosztów uzyskania przychodu. Umowa kończy się zazwyczaj możliwością wykupu przedmiotu po preferencyjnej cenie, ale nie jest to obowiązkowe.

W leasingu finansowym amortyzacji dokonuje korzystający, a przedmiot leasingu jest ujmowany w jego ewidencji środków trwałych. Własność automatycznie przechodzi na przedsiębiorcę po zapłacie ostatniej raty. Choć przedsiębiorca nie odliczy całej raty od przychodu, może zaliczyć do kosztów odsetki i amortyzację.

Wybór pomiędzy tymi opcjami zależy m.in. od strategii podatkowej, planowanego czasu użytkowania aktywa oraz preferencji dotyczących bilansowania aktywów i pasywów.

Leasingiem zwrotnym mogą być objęte niemal wszystkie środki trwałe, które podlegają amortyzacji. Najczęściej są to pojazdy, maszyny przemysłowe, urządzenia techniczne, linie technologiczne, sprzęt komputerowy, a także nieruchomości komercyjne.

Przykład: Firma budowlana, która niedawno zakupiła koparkę o wartości 450 000 zł, może sprzedać ją firmie leasingowej i jednocześnie zawrzeć umowę leasingu na okres 5 lat. W ten sposób odzyskuje dużą część kapitału, nie przerywając pracy na budowie.

Sprzedaż środka trwałego do leasingodawcy traktowana jest jako standardowa transakcja – firma wystawia fakturę VAT i wykazuje przychód. W przypadku leasingu operacyjnego VAT doliczany jest do każdej raty leasingowej, a przedsiębiorca może go odliczyć. Z kolei w leasingu finansowym VAT jest płatny z góry za całość umowy, co może mieć wpływ na bieżącą płynność.

Warto pamiętać, że część kapitałowa raty leasingu finansowego nie stanowi kosztu uzyskania przychodu – do kosztów zalicza się wyłącznie część odsetkową. Leasing operacyjny, z punktu widzenia podatkowego, często bywa korzystniejszy dla przedsiębiorstw, które chcą maksymalizować koszty uzyskania przychodu.

Najważniejszą korzyścią z leasingu zwrotnego jest odzyskanie środków zamrożonych w majątku, które możesz przeznaczyć na inwestycje, rozwój lub zabezpieczenie bieżącej działalności. Jednocześnie nie tracisz dostępu do maszyn, pojazdów czy nieruchomości – nadal z nich korzystasz.

Dodatkowo:

• Twoja zdolność kredytowa nie zostaje obciążona, jak w przypadku kredytu.
• Nie musisz angażować nowego zabezpieczenia – sam środek trwały stanowi zabezpieczenie umowy.
• Proces jest mniej czasochłonny i bardziej elastyczny niż w przypadku finansowania bankowego.

Pani Marta prowadzi piekarnię i kilka miesięcy wcześniej zakupiła nową linię produkcyjną za 320 000 zł. Teraz planuje otwarcie kolejnego punktu sprzedaży. Zamiast zaciągać kredyt inwestycyjny, decyduje się na leasing zwrotny. Sprzedaje linię firmie leasingowej i podpisuje 48-miesięczną umowę leasingową, zyskując ponad 300 000 zł gotówki. Nie przerywa produkcji, a środki przeznacza na rozwój.

Leasing zwrotny to nowoczesne i elastyczne narzędzie finansowe, które pozwala firmom odzyskać zainwestowany kapitał, nie rezygnując z użytkowania kluczowych środków trwałych. W porównaniu do kredytu daje większą swobodę, szybszą realizację i często korzystniejsze warunki podatkowe.

Jeśli Twoja firma posiada środki trwałe o wysokiej wartości i potrzebujesz kapitału na nowe cele – leasing zwrotny może być skuteczną alternatywą. Skontaktuj się z doradcą leasingowym lub skorzystaj z kalkulatora online i sprawdź, czy to rozwiązanie pasuje do Twojego modelu biznesowego.