Niższa składka zdrowotna i nowy projekt w Polskim Ładzie

Choć w ramach Polskiego [Nowego] Ładu złagodzono zasady związane ze składką zdrowotną, Ministerstwo Finansów wprowadza zmiany obejmujące m.in. rezydencję podatkową czy terminy rozliczania ulg podatkowych. Zmodernizowany projekt został przyjęty przez Rząd.

Skrót informacji:

• Podatnicy rozliczający się w oparciu o podatek liniowy zapłacą niższą składkę zdrowotną.
• Projekt zakłada wydłużenie terminów opłacania składek (do 20-go dnia każdego miesiąca) i ulg np. na zabytki czy terminal (do sześciu lat).
• Zmiany objęły także kwestię rezydencji podatkowej. Ponadto projekt zakłada wprowadzenie tzw. podatku od korporacji.

Składka zdrowotna – jakie zmiany czekają przedsiębiorców?

Pierwotną koncepcję związaną z rozliczaniem składki zdrowotnej przez przedsiębiorców zalała fala krytyki. Ministerstwo Finansów zdecydowało się na złagodzenie tej części zmian podatkowych. Przedsiębiorcy rozliczający się według zasad ogólnych dalej będą uiszczać składkę w wysokości 9%, bez możliwości odliczenia od podatku. Z kolei dla tych, którzy płacą PIT według stawki liniowej o wartości 19%, składka będzie wynosić 4,9% dochodu. Trzeba jednak pamiętać, że nie może być niższa niż 9% najniższego wynagrodzenia. Oznacza to, że prowadzący działalność gospodarczą i rozliczający się w oparciu o podatek liniowy zapłacą nawet o połowę mniej niż zakładały pierwotne zmiany.

Jeśli chodzi o przedsiębiorców na ryczałcie, wartość składki będzie zależna od wysokości uzyskiwanych przychodów. Projekt zakłada trzy progi podatkowe:

• 9% od 60% przeciętnego wynagrodzenia dla przychodów do 60 000 zł rocznie;
• 9% od 100% przeciętnego wynagrodzenia dla przychodów między 60 000 a 300 000 zł rocznie;
• 9% od 180% przeciętnego wynagrodzenia dla przychodów powyżej 300 000 zł rocznie.

W przypadku podatników rozliczających się w oparciu o kartę podatkową składka wyniesie 9% od minimalnego wynagrodzenia (pierwotnie miała być liczona od średniej krajowej).

Nowe terminy rozliczania ulg i opłacania składek

Resort chce wydłużyć termin regulowania składek do 20. dnia każdego miesiąca. Taki zabieg ma ułatwić kalkulację wysokości składki i umożliwić jednoczesne jej regulowanie z odprowadzaniem zaliczki PIT. To także ujednolicenie ram czasowych dla różnych podmiotów. Obecnie obowiązują trzy terminy:

• do 5. dnia każdego miesiąca – jednostki budżetowe i samorządowe zakłady budżetowe;
• do 10. dnia każdego miesiąca – przedsiębiorcy niezatrudniający pracowników;
• do 15. dnia każdego miesiąca – przedsiębiorcy zatrudniający pracowników.

Polski Ład to także zmiany związane z ulgą na powrót (ma głównie dotyczyć osób z polskim obywatelstwem, Kartą Polaka i tych, które przez ostatnie trzy lata nie płaciły podatku w Polsce). Dotychczasowe przebywanie poza granicami Polski będzie można udowodnić np. certyfikatem rezydencji czy zaświadczeniem od pracodawcy.

Zmiany dotyczą również ulg na ekspansję, zabytki, terminal i prototyp. Okres ich rozliczenia zostanie wydłużony do 6 lat. Modyfikacje obejmą ponadto tzw. estoński CIT. Niższy podatek od dochodów ma dotyczyć każdego podatnika.

Rezydencja podatkowa i podatek od korporacji

W ramach nowej wersji projektu skorygowano ponadto kwestię rezydencji podatkowej. Fakt miejsca zamieszkania bądź siedziby kadry zarządzającej w Polsce nie będzie miał znaczenia. Decydować ma prowadzenie w sposób zorganizowany i ciągły z terytorium RP interesów zagranicznego podatnika.

Polski Ład zakłada dodatkowo wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego dla firm, które wykazują stratę lub mają udział dochodów w przychodach mniejszy niż 1%. Kto zapłaci? Spółki z o.o., akcyjne i podatkowe grupy kapitałowe CIT. Opodatkowanie nie będzie dotyczyło start-upów przez pierwsze trzy lata, przedsiębiorstw finansowych, podatników o prostej strukturze oraz firm z przejściowymi trudnościami (np. spadkiem przychodów o kilkadziesiąt procent). Wysokość podatku dla korporacji ma wynosić 10% wydatków nadmiarowych i 0,4% przychodów.

Zaprezentowane w projekcie zmiany mają wejść w życie z dniem 1 stycznia 2022 roku.

Źródła:

• https://jpk.info.pl/faktury/e-faktura-ustrukturyzowana-ksef/
• https://www.pit.pl/aktualnosci/e-faktura-coraz-blizej-testy-dla-firm-od-pazdziernika-2021-1005665
• https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/8234020,rzad-nowelizacja-ustawy-o-vat-wprowadzenie-e-faktur.html