Leasing zwrotny

Leasing zwrotny (z ang. sale and lease back) jest szczególnym rodzajem leasingu, polegającym na sprzedaży danego środka trwałego (np. samochodu lub maszyny) spółce leasingowej przez jego dotychczasowego właściciela, a następnie na zawarciu umowy leasingu na ten przedmiot. W ten sposób następuje zmiana właściciela w sensie prawnym – od chwili udokumentowania sprzedaży, właścicielem sprzętu staje się finansujący, czyli firma leasingowa

Pomimo sprzedaży przedmiotu i zmiany właściciela, najważniejsze jest jednak to, że dotychczasowy właściciel nadal jej używa – posiadacz w sensie ekonomicznym i fizycznym nie zmienia się. Uzyskaną tytułem ceny sprzedaży kwotę pieniężną przedsiębiorca może przeznaczyć na istotną poprawę swojej płynności finansowej lub inwestycję w firmie, której sfinansować nie jest w stanie przy użyciu innej umowy leasingu. Leasing zwrotny umożliwia więc odzyskanie gotówki „zamrożonej” w zakup środków produkcji. Warto przy tym podkreślić, że nic nie stoi na przeszkodzie, aby umowa leasingu zwrotnego zawierała opcję wykupu przedmiotu leasingu po jej zakończeniu, co spowoduje, że przedsiębiorca ponownie stanie się jego właścicielem.

W praktyce, z punktu widzenia procesu leasingowego, nic się nie zmienia – jedyną różnicą jest fakt, iż leasingobiorca jest jednocześnie zbywcą przedmiotu. Leasing zwrotny to jednocześnie jedna z najbardziej opłacalnych form finansowania środków trwałych w firmie. Mowa tu przede wszystkim o dużych korzyściach podatkowych, obejmujących m.in. zaliczenie w koszty uzyskania przychodu całego wkładu własnego, wartości poszczególnych rat leasingowych oraz każdej innej opłaty związanej z umową leasingu oraz korzyści związane z możliwością odliczenia podatku VAT.

Zbliżonym do leasingu zwrotnego sposobem odzyskania gotówki z posiadanego majątku jest kredyt lub pożyczka leasingowa na refinansowanie środka trwałego. Warto podkreślić, że ta forma pozyskania środków pieniężnych dotyczy niemal wyłącznie samochodów, zarówno osobowych jak i ciężarowych, w przeciwieństwie do leasingu zwrotnego, który można zastosować dla różnych przedmiotów majątku firmy – nie tylko samochodów. Z drugiej strony może z niej jednak skorzystać nie tylko firma ale także osoba fizyczna nie prowadząca działalności gospodarczej (konsument).

Podstawowa różnica pomiędzy kredytem na refinansowanie samochodu a leasingiem zwrotnym polega na tym, że przy tej pierwszej formie aktualny właściciel prawny pojazdu (przedsiębiorca lub konsument) nie musi sprzedawać auta na rzecz firmy leasingowej czy banku, a jedynie zawiera umowę kredytu, którego podstawowym zabezpieczeniem jest posiadany samochód.

Zgodnie z naszą wiedzą oraz danymi GUS, aktualnie ok. 40 firm leasingowych w Polsce posiada w swojej ofercie leasing zwrotny jako szczególny sposób na odzyskanie przez przedsiębiorców wcześniej zainwestowanej gotówki.

POROZMAWIAJ Z NASZYM DORADCĄ