508000456 
Leasing auta kupionego na fakturę VAT Marża – czy to się opłaca w 2025?
Leasing auta na fakturę VAT marża budzi wiele pytań – zwłaszcza w 2025 roku, gdy przedsiębiorcy i osoby prywatne szukają tańszych form finansowania aut używanych. Czym właściwie jest faktura VAT marża, jak wpływa na możliwość leasingu i która forma – operacyjny, finansowy czy pożyczka leasingowa – okazuje się najbardziej opłacalna? Sprawdźmy krok po kroku.
Leasing auta na fakturę VAT marża w 2025 – sprawdź, czym różni się leasing operacyjny, finansowy i pożyczka leasingowa. Dowiedz się, czy przy FV VAT marża można odliczyć VAT i która forma finansowania samochodu używanego jest najbardziej opłacalna.
Co to jest faktura VAT marża?
Faktura VAT marża to szczególny rodzaj dokumentu sprzedaży, ( więcej na stronie Ministerstwa Finansów ). który spotkamy najczęściej w komisach samochodowych i salonach aut używanych. W tej procedurze podatek naliczany jest nie od pełnej wartości pojazdu, lecz wyłącznie od marży sprzedawcy – czyli różnicy między ceną zakupu a ceną sprzedaży.
Na takim dokumencie nie znajdziemy wyszczególnionej kwoty VAT, ponieważ to sprzedający odpowiada za jego rozliczenie. Kupujący – niezależnie od tego, czy jest przedsiębiorcą, czy osobą prywatną – nie ma prawa do odliczenia podatku.
Przechodząc dalej – dla klienta oznacza to, że samochód kupiony w procedurze marży często jest atrakcyjniejszy cenowo niż przy standardowej fakturze VAT 23%. Wynika z tego, że auta sprowadzane z zagranicy czy wystawiane w komisach bywają tańsze. Z drugiej strony konsekwencje podatkowe są zupełnie inne – brak możliwości odliczenia VAT wymaga świadomego wyboru odpowiedniej formy finansowania.
Najczęściej ta forma rozliczenia pojawia się przy:
-
sprzedaży aut używanych w komisach i salonach,
-
samochodach sprowadzanych z zagranicy,
-
pojazdach kupionych wcześniej od osób prywatnych (gdzie VAT w ogóle nie występował).
Leasing auta na fakturę VAT marża – jakie opcje są w 2025?
Leasing operacyjny
W przypadku leasingu operacyjnego:
-
traktowany jest jako usługa,
-
każda rata obciążona jest podatkiem VAT 23%,
-
odliczenie VAT jest możliwe tylko w części (50%) lub w całości przy użytku firmowym,
-
amortyzacja pojazdu pozostaje po stronie leasingodawcy.
Z czego wynika wyższy koszt? Otóż 23% VAT naliczane jest od każdej raty, mimo że samochód został kupiony przez leasingodawcę na fakturę VAT marża.
Leasing finansowy
Tutaj mamy inną sytuację – leasing finansowy traktowany jest jako dostawa towaru.
-
Podatek VAT rozliczany jest tylko od marży lub odsetek,
-
klient dokonuje amortyzacji (z limitem 150 000 zł dla aut spalinowych i 225 000 zł dla elektryków/wodorowych),
-
rata leasingowa nie zawiera VAT od pełnej wartości auta.
W praktyce oznacza to niższe obciążenia i często większą opłacalność. Innymi słowy – w 2025 r. leasing finansowy przy FV VAT marża jest zazwyczaj korzystniejszym rozwiązaniem niż leasing operacyjny.
Tabela porównawcza – leasing VAT marża i alternatywy
| Cecha | Leasing operacyjny | Leasing finansowy | Pożyczka leasingowa (alternatywa) |
|---|---|---|---|
| VAT na ratach | 23% od każdej raty | VAT tylko od marży/odsetek | brak VAT w ratach |
| Odliczenie VAT | 50% / 100% (warunkowo) | ograniczone (tylko od marży/odsetek) | brak VAT do odliczenia |
| Amortyzacja | po stronie leasingodawcy | po stronie klienta (limit 150k/225k zł) | po stronie klienta (limit 150k/225k zł) |
| Koszty w praktyce | wyższe | niższe | atrakcyjne dla starszych aut |
PCC i amortyzacja – co trzeba wiedzieć?
-
PCC 2% płacimy tylko wtedy, gdy auto kupowane jest od osoby prywatnej (umowa sprzedaży).
-
Przy fakturze VAT marża PCC nie występuje.
-
Amortyzacja w 2025 r.: 150 tys. zł dla aut spalinowych, 225 tys. zł dla EV i wodorowych.
Przechodząc dalej – warto pamiętać o planowanych zmianach od 2026 roku:
-
100 000 zł limitu dla większości aut spalinowych,
-
150 000 zł dla niskoemisyjnych (≤50 g CO₂/km),
-
225 000 zł dla aut elektrycznych i wodorowych.
Leasing konsumencki przy FV VAT marża
Nie tylko firmy korzystają z procedury marży. Również osoby prywatne mogą skorzystać z leasingu konsumenckiego, czyli formy finansowania, w której płaci się miesięczne raty za użytkowanie samochodu, a na końcu istnieje możliwość wykupu.
W praktyce wygląda to podobnie jak przy leasingu dla przedsiębiorców – klient dostaje auto do dyspozycji bez konieczności angażowania dużego kapitału. Różnica polega jednak na tym, że konsument nie może odliczać podatku VAT ani korzystać z amortyzacji pojazdu.
Mimo tego leasing konsumencki wciąż pozostaje atrakcyjną opcją. Wynika to z kilku czynników:
-
umożliwia sfinansowanie auta bez dużego wkładu własnego,
-
pozwala rozłożyć płatność na wygodne raty, dopasowane do budżetu,
-
daje wybór między niskim a wysokim wykupem, w zależności od tego, czy klient planuje długoterminowo zatrzymać samochód, czy raczej wymienić go na nowszy model.
Z perspektywy użytkownika oznacza to elastyczność i większą dostępność pojazdów z rynku wtórnego. Dlatego leasing konsumencki oparty na fakturze rozliczanej w procedurze marży często staje się realną alternatywą dla klasycznego kredytu samochodowego – szczególnie w przypadku aut używanych kupowanych w komisach czy sprowadzanych z zagranicy.
Warunki rynkowe – co akceptują firmy leasingowe?
Leasingodawcy finansują auta kupione na FV VAT marża, ale zwykle stawiają warunki:
-
wiek pojazdu + okres leasingu ≤ 8–10 lat,
-
maksymalny czas finansowania to 60 miesięcy,
-
starsze auta mogą być finansowane w formie pożyczki leasingowej.
Czy to się opłaca? Kalkulacja 2025
Przykład: auto używane za 80 000 zł brutto (FV VAT marża).
-
Leasing operacyjny: rata 1800 zł netto → 2214 zł brutto (VAT 23% od całości). Łączny koszt wyższy o kilkanaście tysięcy złotych.
-
Leasing finansowy: rata 1850 zł netto, VAT tylko od marży/odsetek (ok. 8 000 zł). Całkowity koszt niższy nawet o 12–15 tys. zł.
Wynika z tego jasno – leasing finansowy przy fakturze VAT marża jest znacznie bardziej korzystny w 2025 r.
FAQ – najczęstsze pytania
Czy można odliczyć VAT przy fakturze VAT marża? 
Nie – brak prawa do odliczenia.
Czy leasing operacyjny zawsze zawiera 23% VAT od rat?
Tak.
Czy leasing finansowy liczy VAT od całej wartości auta?
Nie – tylko od marży/odsetek.
Czy przy VAT marża płacimy PCC?
Nie, PCC obowiązuje tylko przy zakupie od osoby prywatnej.
Czy leasing konsumencki jest możliwy przy FV VAT marża?
Tak – to popularna forma finansowania dla osób prywatnych.
Podsumowanie – leasing auta na FV VAT marża w 2025
Podsumowując: leasing auta kupionego na fakturę VAT marża jest jak najbardziej możliwy, ale forma finansowania ma kluczowe znaczenie.
-
Leasing operacyjny → wyższe koszty (VAT od każdej raty).
-
Leasing finansowy → korzystniejszy (VAT tylko od marży + amortyzacja po stronie klienta).
-
Pożyczka leasingowa → dobra alternatywa dla starszych aut.
Innymi słowy – w 2025 roku najbardziej opłaca się leasing finansowy lub pożyczka leasingowa.
Może Cię zainteresować
WIĘCEJ ARTYKUŁÓW
Amortyzacja samochodu współmałżonka?
Bezpłatna pomoc eksperta
Wyślij swoje pytanie do naszego eksperta. Odpowiemy najszybciej jak to możliwe. Zajrzyj również do naszej bazy wiedzy, gdzie znajdziesz sporo informacji w kontekście leasingu, również w ujęciu podatkowo-rachunkowym.
ZAPYTAJ EKSPERTA
Bezpłatna pomoc eksperta
Wyślij swoje pytanie do naszego eksperta. Odpowiemy najszybciej jak to możliwe. Zajrzyj również do naszej bazy wiedzy, gdzie znajdziesz sporo informacji w kontekście leasingu, również w ujęciu podatkowo-rachunkowym.
ZAPYTAJ EKSPERTA
Newsletter GO-leasing
Chcesz być na bieżąco ze światem leasingu? Zyskaj dostęp do specjalistycznej wiedzy i ofert przed innymi!
Zapisz się do naszego newslettera, aby otrzymać informację o najnowszych treściach – bez zbędnych reklam i spamu.
