Czy można starać się o zwrot podatku VAT w przypadku otrzymywania rat leasingowych z Niemiec?
Odpowiedź
Zagraniczne usługi leasingu dają prawo do zwrotu VAT z kraju unijnego.
Uzasadnienie
Prawo do zwrotu VAT z innego kraju wynika z przepisów Dyrektywy Rady 2008/9/WE z 12.02.2008 r. określającej szczegółowe zasady zwrotu podatku od wartości dodanej, przewidzianego w dyrektywie 2006/112/WE, podatnikom niemającym siedziby w państwie członkowskim zwrotu, lecz mającym siedzibę w innym państwie członkowskim (Dz. Urz. UE L z 2008 r. nr 44 s. 23).
Zwrot przysługuje zatem:
- polskiemu podatnikowi który nabył na terenie Niemiec usługi, co do których naliczony został niemiecki podatek od wartości dodanej
- podatnik jest czynnym podatnikiem VAT w Polsce, niezarejestrowanym w Niemczech ani nieposiadającym tam siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności,
- podatnik nie wykonywał wyłącznie dostaw towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku
Usługi leasingu nie zostały wyłączone z zakresu zwrotu VAT.
Wydaje się jednak, że tego rodzaju usługi powinny zwykle być rozliczane jako import usług, w siedzibie usługobiorcy (art. 28b ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2017 r. poz. 1221 ze zm.).
Skutki podatkowe sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu
Opis stanu faktycznego przedsiębiorcy:
-
Prowadzę 1-os. działalność gosp. Jestem czynnym płatnikiem VAT oraz rozliczam podatek dochodowy na zasadach 19% podatku liniowego (KPIR). W lutym 2018r. zakończyła mi się umowa leasingu operacyjnego na samochód osobowy marki Audi A4. Przez cały okres trwania tej umowy od wszystkich opłat i rat leasingowych odliczałem 50% VAT (wykorzystanie auta w celach mieszanych) oraz korzystałem z możliwości zaliczania do KUP wszystkich opłat i rat leasingowych po pomniejszeniu ich o 50% podatku VAT podlegającego odliczeniu.
-
W ramach zakończenia umowy leasingu wykupiłem samochód (zgodnie z umową leasingu za 1% wartości początkowej przedmiotu leasingu, tj. 1.240 zł netto + 23% VAT = 1.525,20 zł brutto) z tym, że otrzymałem fakturę wykupową na mnie jako osobę prywatną, a nie na moją firmę. Faktura za wykup auta nie była zaliczana w koszty prowadzonej przeze mnie działalności ani w jakikolwiek sposób wykazywana w KPIR oraz nie odliczałem naliczonego na fakturze podatku VAT. Za fakturę zapłaciłem z pieniędzy prywatnych.
-
Następnie kilka dni później (również w lutym) po otrzymaniu faktury wykupowej oraz dow. rej. i karty pojazdu przekazałem samochód aktem darowizny swojej żonie, po czym został on przerejestrowany na żonę w wydziale komunikacji.
-
Po upływie następnych 6 m-cy od dnia darowizny (we wrześniu 2018r.) żona sprzedała samochód osobie prywatnej na podstawie umowy kupna sprzedaży za kwotę 62.500 zł. Nabywca zgodnie z zapisem w umowie K-S opłacił podatek PCC (2%) od wartości sprzedaży auta z umowy.
Czytaj więcej »
Data publikacji: 24/10/2018
Czy nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste natychmiast po jego wykupie podlega opodatkowaniu?
Podatnik (czynny VAT) zakupił samochód osobowy w drodze leasingu. Po zakończeniu spłacania rat leasingowych i wykupieniu samochodu firma leasingowa zaproponowała odkupienie samochodu i zawarcie nowej umowy leasingu na nowy samochód. Podatnik musi wystawić fakturę z 23% VAT i zapłacić go w następnym miesiącu. Jest to duża kwota, tym bardziej, że odliczał 50% VAT-u.
Czy jest możliwość skorzystania z bardziej opłacalnej opcji dla podatnika, np. wykupienie przedmiotu leasingu na osobę prywatną?
Czytaj więcej »
Data publikacji: 03/10/2018
Jak ustalić kwotę wykupu samochodu oraz czy przy wykupie należy naliczyć podatek VAT?
Podatnik będący czynnym podatnikiem VAT dokonujący sprzedaży wyłącznie opodatkowanej prowadzący KPiR zawarł z Leasingodawcą umowę przewłaszczenia na zabezpieczenie na samochód osobowy. Po dokonaniu przedterminowej spłaty całości pożyczki dnia 07.08.2017 r. samochód stał się własnością jego firmy, tj. spółki cywilnej. Jeden z dwóch współwłaścicieli spółki chciałby wykupić ten samochód dla siebie. Jak ustalić kwotę wykupu oraz czy przy wykupie należy naliczyć podatek VAT? Samochód został zakupiony na umowę kupna-sprzedaży w 2015 r., nie został odliczony podatek VAT przy jego zakupie. Odliczane było jedynie 50% VAT-u od paliwa i materiałów eksploatacyjnych.
Czytaj więcej »
Data publikacji: 12/04/2018
Jak ująć w kosztach polisę ubezpieczeniową do samochodu?
Osoba fizyczna prowadząca działalność zapłaciła 50% wartości polisy ubezpieczeniowej do samochodu, który zakupiła na firmę.
Kiedy i jaką wartość może przyjąć do kosztów uzyskania przychodu?
Czy całą kwotę w dacie podpisania polisy?
Czytaj więcej »
Data publikacji: 15/02/2018
Wykupienie przedmiotu leasingu (samochodu) po zawieszeniu działalności
Czy osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, która zawiesiła działalność (wyrejestrowanie z ZUS, zawiadomienie urzędu skarbowego o zawieszeniu) i wykupiła przedmiot leasingu operacyjnego (samochód) w trakcie zawieszenia działalności, a faktura wystawiona została na firmę, ma obowiązek wprowadzenia do kosztów uzyskania przychodów i rejestru środków trwałych przedmiot wykupu?
Raty leasigowe, ani żadne koszty związane z użytkowaniem samochodu przez cały okres trwania zawieszenia działalności, nie były wpisywane do kosztów uzyskania przychodów, ponadto rozważana jest likwidacja działalności bez jej wznawiania.
Jak postąpić przy sprzedaży wykupionego samochodu na gruncie prawa podatkowego?
Czytaj więcej »
Data publikacji: 12/01/2018
Czy pracownik, który użytkował samochód prywatny podczas delegacji służbowej musi przedstawiać paragon?
Pracownik użytkował samochód prywatny podczas delegacji służbowej, za zgodą pracodawcy. Przedstawił ewidencję przebiegu pojazdów na 100 km * stawka 0,5214 wartość 52,14 zł. Do tego dołączył paragon na 50 zł.
Jaką kwotę należy zwrócić pracownikowi - 52,14 zł czy 50 zł?
Czy pracownik musi przedstawiać paragon?
Co w sytuacji, jeżeli go nie dołączy?
Czytaj więcej »
Data publikacji: 29/12/2017
Czy można sprzedać przedmiot leasingu po cenie odbiegającej od rynkowej?
Spółka A przejęła leasing od spółki B w lipcu 2014 r., a w sierpniu 2014 r. za zgodą leasingodawcy wynajęła pojazd firmie C. W umowie najmu pomiędzy spółką A i C określono wartość pojazdu, wartość miesięcznych faktur oraz dodano zapis, że po 36 miesiącach spółka C zakupi przedmiot wynajmu za cenę pomniejszoną o sumę czynszów zapłaconych przez te 36 miesięcy. W trakcie trwania wynajmu wartość faktur czynszowych stanowiła przychody spółki. W związku z powyższym faktura końcowa jest na bardzo niską kwotę. Artykuł 14 CIT powołuje się na wartość wyrażoną w cenie określonej w umowie. W umowie wartość jest jak najbardziej rynkowa, niemniej przychód jest rozpoznany najpierw w okresach kiedy jest wynajem, a w momencie faktycznej sprzedaży pojazdu jest on na niskim poziomie.
Czy takie postępowanie jest prawidłowe na gruncie podatku dochodowego, tzn. czy organ nie zakwestionuje że w momencie zakupu pojazdu wartość jest niska?
Czytaj więcej »
Data publikacji: 22/12/2017
Czy jeżeli leasingobiorca nie wykupi auta, to będzie musiał sporządzać ewidencję przebiegu pojazdu?
Jakie skutki podatkowe niesie ze sobą umowa leasingu, zawarta z następującymi warunkami:
- okres użytkowania 4 lata
- brak opłaty wstępnej
- wartość wykupu na poziomie 50% wartości początkowej, ale istnieje możliwość nie dokonywania wykupu samochodu po upływie określonego w umowie czasu, tylko oddanie go leasingodawcy.
Czy jeżeli leasingobiorca nie wykupi auta, to będzie musiał sporządzać ewidencję przebiegu pojazdu, tak jak w przypadku umowy najmu?
Czytaj więcej »
Data publikacji: 09/12/2017
Koszty leasingu operacyjnego na samochód wykorzystywany w oddziale spółki zagranicznej
W jaki sposób ewidencjonować w układzie rodzajowym ponoszone przez oddział spółki zagranicznej koszty związane z jego działaniem np. koszty leasingu operacyjnego na samochód wykorzystywany w oddziale?
Wszystkie wydatki finansowane są ze środków otrzymanych od spółki zagranicznej, a wszystkie koszty ponoszone przez oddział rozlicza spółka.
Czytaj więcej »
Data publikacji: 25/11/2017
Czy świadczenie wypłacone leasingobiorcy, w związku z wcześniejszym zakończeniem umowy leasingu przez leasingodawcę, można wrzucić w koszty
Spółka będąca leasingodawcą zawarła porozumienie z leasingobiorcą, na mocy którego zakończono przed czasem pierwotnie zawarta umowę leasingu. Spółka sprzedała przedmiot leasingu operacyjnego (samochód) i oddała leasingobiorcy różnicę pomiędzy cena sprzedaży samochodu, a kwotą należności wynikającej z zakończonej umowy leasingu.
Czy kwota zwrócona leasingobiorcy będzie stanowić podatkowy koszt uzyskania przychodu dla leasingodawcy?
Czytaj więcej »
Data publikacji: 16/11/2017
Strona 5 z 15
«
1
...
3
4
5
6
7
...
15
»
Ile kosztuje u nas leasing lub kredyt?
Szybko policz ratę leasingu lub
kredytu dla siebie?
Oblicz ratę leasingu
Znajdź nas w całej Polsce
Certyfikat chwilowo niedostępny
Realizując obowiązek administratora określony w treści art. 13 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodnego przepływu takich danych oraz uchylenia Dyrektywy 95/46/WE (ogólne rozporządzenie o ochronie danych, zwane RODO) (Dz.Urz.UE.L Nr 119, str. 1), informuję iż:
1. Administratorem Pana/Pani danych osobowych jest GO LEASING Sp. z o.o., ul. Towarowa 9F lok.49, 10-416 Olsztyn, rerezentowaną przez Prezesa Zarządu.
2. Pani/Pana dane osobowe (imię, nazwisko, telefon, adres email) przetwarzane są w celu nawiązania kontaktu.
3. Podstawą przetwarzania Pani/Pana danych osobowych (imię, nazwisko, telefon, adres email) jest udzielona Administratorowi zgoda - art. 6 ust. 1 lit. a RODO.
4. Możliwymi odbiorcami Pani/Pana danych osobowych są: firmy leasingowe i kontrahenci współpracujący z GO leasing jak również podmioty, którym powierzono przetwarzanie danych osobowych w drodze umów powierzenia.
5. Pani/Pana dane osobowe nie są przekazywane do państwa trzeciego, ani też nie służą zautomatyzowanemu podejmowaniu decyzji, w tym profilowaniu.
6. Ma Pani/Pan prawo do:
• żądania od administratora dostępu do danych osobowych,
• sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania danych,
• wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania,
• przenoszenia danych,
• cofnięcia zgody na przetwarzanie w dowolnym momencie bez wpływu na zgodność z prawem przetwarzania, którego dokonano na podstawie zgody przed jej cofnięciem
• wniesienia skargi do organu nadzorczego.
7. Podanie Pani/Pana danych osobowych (imię, nazwisko, telefon, adres email) jest dobrowolne, ale niezbędne w celu umożliwienia kontaktu drogą telefoniczną lub/i elektroniczną.
Realizując obowiązek Administratora określony w treści art. 13 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodnego przepływu takich danych oraz uchylenia Dyrektywy 95/46/WE (ogólne rozporządzenie o ochronie danych, RODO) (Dz.Urz.UE.L Nr 119, str. 1, ze zm.), informuję iż:
1. Administratorem Pana/Pani danych osobowych jest GO-leasing Sp. z o.o. z siedzibą w Olsztynie. Administrator reprezentowany jest przez Prezesa Zarządu Spółki.
2. Dane kontaktowe Administratora: GO-leasing Sp. z o.o. ul. Towarowa 9F lok. 49, 10-416 Olsztyn, tel. +48 668 453 452, email: rodo@go-leasing.pl.
3. Pani/Pana dane osobowe zawarte w przesłanym cv i dokumentach dołączonych przetwarzane są w celu prowadzenia procesu aplikacyjnego do sieci partnerskiej GO-leasing.
4. Podstawą przetwarzania Pani/Pana danych osobowych zawartych w przesłanym cv i dokumentach dołączonych jest udzielona Administratorowi zgoda - art. 6 ust. 1 lit. a RODO.
5. Pani/Pana dane osobowe będą przechowywane do momentu wycofania zgody na przetwarzanie danych, o którym należy poinformować GO-leasing Sp. z o.o. z siedzibą w Olsztynie lub do momentu zakończenia procesu aplikacyjnego.
6. Odbiorcami Pani/Pana danych osobowych mogą być partnerzy GO-leasing Sp. z o.o. z siedzibą w Olsztynie, z którymi zawarto umowy powierzenia przetwarzania danych osobowych.
7. Pani/Pana dane osobowe nie są przekazywane do państwa trzeciego.
8. Pani/Pana dane osobowe nie są i nie będą podlegały zautomatyzowanemu podejmowaniu decyzji, w tym profilowaniu.
9. Ma Pan/Pani prawo do:
- żądania od administratora dostępu do danych osobowych i ich sprostowania,
- usunięcia lub ograniczenia przetwarzania danych, o ile spełnione zostaną przesłanki określone w przepisach prawa,
- wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania, o ile spełnione zostaną przesłanki określone w przepisach prawa,
- przenoszenia danych, o ile spełnione zostaną przesłanki określone w przepisach prawa,
- cofnięcia zgody na przetwarzanie w dowolnym momencie bez wpływu na zgodność z prawem przetwarzania, którego dokonano na podstawie zgody przed jej cofnięciem,
- wniesienia skargi do organu nadzorczego:
Urząd Ochrony Danych Osobowych
ul. Stawki 2, 00-193 Warszawa
tel. 22 531 03 00.
10. Podanie Pani/Pana danych osobowych zawartych w przesłanym cv i dokumentach dołączonych jest dobrowolne, ale niezbędne w celu wzięcia udziału w procesie aplikacyjnym do sieci partnerskiej GO-leasing.
